贸易企业多开发票要怎么记账?

让我们通过下面的案例来更好的说明这个问题。

(资料图片)

一家贸易公司，合同金额是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8 000元。双方都同意按照8 000元供货。应付账款按照10 000元记账，现冲销8 000元，还有2 000元怎么进行账务处理

1、企业购入商品时

借：在途物资——×商品10000

贷：应付账款 10000

2、所购商品到达验收入库

借：库存商品——×商品8000

贷：在途物资——×商品8000

3、实际按8000元履行合同，支付货款

借：应付账款8 000

贷：银行存款8 000.

4、 冲平应付账款

这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2 000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销：

(1)由供应方出具红字发票2 000元;

(2)由一方出具转账通知单经对方确认。

具体会计分录为：

借：在途物资——×商品2 000(红字)

贷：应付账款2 000(红字)