差额承兑如何记账?

2023-07-28 10:54:02 来源:教育联展网
会计实操

差额承兑如何记账?


(资料图)

(1)办理银行承兑汇票

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票

贷:银行存款——XX银行

(2)支付供货单位银行承兑汇票

借:库存商品/预付账款等相关科目

贷:应付票据

(3)收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)

其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

贷:财务费用

(4)承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。

直接解付时:

借:应付票据

贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时:

借:银行存款——XX银行

贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

借:应付票据

贷:银行存款——XX银行

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