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初级会计师《初级会计实务》模考试卷（200）

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10.A公司全年实现利润总额150万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费40万元。A公司适用的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则A公司本年所得税费用为（ ）万元。A.25 B.50 C.26 D.30网校答案：B网校解析：1、应纳税所得额=150-10+20+40=200（万元）；2、本年所得税费用=本期应纳所得税+递延所得税 =200×25%+0=50（万元）。

[举一反三—1]A公司全年实现利润总额150万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费40万元。A公司适用的所得税税率为25％。另外，递延所得税资产期初余额为20万元，期末余额为10万元，递延所得税负债期初余额为50万元，期末余额为30万元。则A公司本年所得税费用为（ ）万元。A.40 B.50 C.60 D.30网校答案：A网校解析：1、应纳税所得额=150-10+20+40=200（万元）；2、本年所得税费用=本期应纳所得税+递延所得税 =200×25%+10-20=40（万元）。

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